Внутренний аудит, как и бухгалтерский учет - это беспрерывный процесс. Бухгалтерский учет обеспечивает систематическую регистрацию и обработку фактов хозяйственной жизни, а внутренний аудит - контроль сохранения и эффективности использования имеющихся ресурсов, качества работы внутрихозяйственного контроля и соблюдения учетной политики предприятия. То есть конечная цель и бухгалтерского учета, и внутреннего аудита - объективная и важная финансовая информация, необходимая для принятия обоснованного управленческого решения. К задачам внутреннего аудита можно отнести анализ причин выявленных отклонений, определение сильных и слабых сторон системы управления, определение рисков, связанных с несоблюдением установленных требований в процессах систем управления, выявление резервов улучшения работы системы управления и т. п.
Аудиторская проверка - это сложная и ответственная работа. Работники СВА постоянно следят за тем, чтобы максимально сократить время проверок, не снижая при этом и их качество и не увеличивая предпринимательский риск. Решение данной проблемы возможно лишь при условии формирования четкой методики аудита, в том числе и аудита ценных бумаг.
4.2.3. Ценные бумаги как объект аудита.
Аспекты ответственности также влияют на независимость выводов внутренних аудиторов. Аудиторы не должны нести ответственность за функции компании или исправление ошибок при проведении неэффективной или непродуктивной политики в отношении операций с ценными бумагами, они не должны принимать непосредственное участие, например, в разработке системы внутреннего контроля, внедрении той или иной технологии и нести за это ответственность. Внутренние аудиторы лишь разрабатывают предложения по поводу выпуска, размещения, выкупа, приобретения и реализации ценных бумаг, дивидендной политики и т.п. Право принятия практических управленческих решений принадлежит руководству акционерного общества.