Основные процедуры тесты контроля внутреннего
Основные процедуры тесты контроля внутреннего
Корпоративные ценные бумаги - А. Н. Асаул
274 
Тесты контроля выполняются с целью получения аудиторских доказательств эффективности: а) структуры систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, то есть того, насколько хорошо они организованы с точки зрения предотвращения существенных искажений или выявления и исправления таких искажений; б) приме-нения средств внутреннего контроля на протяжении рассматриваемого периода. Основные процедуры (тесты контроля) внутреннего аудита ценных бумаг могут включать оценивание того:
придерживаются ли в компании утвержденной учетной политики в части учета ценных бумаг;
принимались ли решения надлежащим образом и понятны ли причины инициирования определенных операций, связанных с ценными бумагами;
проводится ли перед приобретением ценных бумаг анализ чувствительности согласно инвестиционной политике;
существует ли в компании служба внутреннего контроля, является ли эффективным внутренний контроль операций с ценными бумагами;
отражены ли операции с ценными бумагами надлежащим образом в учетной документации, занесены ли они полностью, своевременно и точно в регистры учета и правильно ли они классифицированы, оценены и обработаны в книге аналитических счетов и перенесены в финансовые отчеты;
отвечает ли законодательным требованиям формирование уставного капитала, предоставлены ли отчет о результатах подписки на акции в ФКЦБ России, проводилось ли учредительное собрание по вопросам формирования и изменения уставного капитала;
поддерживался ли необходимый уровень секретности паролей доступа к электронным фондам обмена информацией (тест внутреннего контроля электронной обработки информации).
