п.
п.
Корпоративные ценные бумаги - А. Н. Асаул
277 
анализ отчетов брокеров на предмет существования операций с ценными бумагами и позиций;
сверка с органами местной исполнительной власти и регионального отделения ФКЦБ России (аналогично в Украине - ГКЦБФР) относительно регистрации уставного капитала и изменений в нем, эмиссии ценных бумаг и т.п.;
проверка состава и структуры уставного капитала, соблюдение сроков открытой подписки на акции и сроков оплаты подписанных акций, порядка выкупа акций собственной эмиссии, анализ соотношения цены выкупа и номинальной стоимости акций;
анализ подтверждений контрагентов, которые были получены, но не сопоставлены с записями по операциям с ценными бумагами;
сверка остатков по операциям с ценными бумагами;
определение основных форм выплаты дивидендов и проверка правильности их отражения в учете;
изучение документации о деятельности, имевшей место после даты баланса, выяснение того, произошли ли существенные изменения в акционерном капитале, финансовых инвестициях или долгосрочной задолженности по облигациям или залоговым после даты баланса;
опрашивание (акционеров по поводу осведомленности их относительно проведения сборов акционеров, полноты уплаты им начисленных дивидендов, управленческого персонала, законности выпуска облигаций и залоговых и т.п.) и наблюдение;
изучение прочей информации, например, протоколов собрания акционеров правления, наблюдательного совета и связанных с ними документов и отчетов об операциях с ценными бумагами;
проверка аналитического учета операций с ценными бумагами; анализ финансовых результатов операций с ценными бумагами, их отражение в финансовой, статистической и налоговой отчетности.
