Разрабатывая тесты по сути в

Корпоративные ценные бумаги - А. Н. Асаул

Назад 273 Вперед

анализ эффективности процедур контроля;

анализ системы бухгалтерского учета, в которой обрабатываются операции с ценными бумагами;

анализ систем, связанных с операциями с ценными бумагами; обеспечение полного понимания всеми работниками субъекта хозяйствования целей управления ценными бумагами, особенно в подразделениях, где существует наибольшая вероятность возникновения рисков;

выяснение, была ли осуществлена идентификация, оценка и управление новы­ми рисками, связанными с ценными бумагами;

оценка того, ведется ли учет ценных бумаг согласно национальной системе бухгалтерского учета;

проведение регулярных проверок: для придания управленческому персоналу уверенности, что ценные бумаги надлежащим образом контролируются; для обеспе­чения идентификации, оценки и управления новыми рисками.

Разрабатывая тесты по сути в процессе внутреннего аудита ценных бумаг, ау­дитор анализирует:

соответствие для ценных бумаг системы бухгалтерского учета; привлечение другой организации для хранения (обслуживания) ценных бумаг; промежуточные аудиторские процедуры, связанные с анализом изменений на рынке;

текущие и необычные для субъекта хозяйствования операции с ценными бума­гами;

процедуры, осуществляемые на других участках внутреннего аудита, но свя­занные с аудитом ценных бумаг.

Согласно ФПСАД-02 «Документирование аудита» аудитор должен докумен­тально оформить информацию, которая является важной с точки зрения формирова­ния доказательств в поддержку аудиторского мнения, а также доказательств того, что аудиторская проверка выполнена согласно ФПСАД-02. Объем рабочих документов зависит от профессионального суждения аудитора.

Назад 273 Вперед