Одним из направлений исследования является выяснение сути внутреннего аудита, не получившего пока широкого распространения в отечественных акционерных компаниях, тем не менее является довольно перспективным направлением внутреннего контроля, особенно в практике корпоративного управления. В исследовании представлены основные отличия внутреннего аудита и внутрихозяйственного контроля, определена структура системы внутреннего контроля, в том числе, с точки зрения потенциальных процедур контроля по операциям с ценными бумагами; дано определение внутреннего аудита ценных бумаг.
Внутренний аудит имеет двойное влияние на систему управления: с одной стороны, он обеспечивает информацией руководство компании, а со второй - предупреждает злоупотребления со стороны руководства в процессе корпоративного управления. В книге показано место внутреннего аудита в системе корпоративного управления и оценено значение аудиторской информации для принятия эффективных управленческих решений.
В работе предложена методика аудита ценных бумаг, в которой конкретизированы основные процедуры аудита, определены рабочие документы аудитора, разработан алгоритм оценки риска для внутреннего аудитора, сформирована информационная модель аудита ценных бумаг, на основе которой определяется порядок проведения аудита, параметры проверки и результаты предвиденных выявленных ошибок и нарушений.
Безусловно, настоящая работа не сможет дать ответа на все возникающие вопросы, но авторы надеются, что все-таки она окажет существенную пользу читателю.
Авторский коллектив признателен читателям за присланные замечания и пожелания, которые, безусловно, будут учтены в дальнейшей работе.