Перед внутренним аудитом ценных бумаг

Корпоративные ценные бумаги - А. Н. Асаул

ценные бумаги действительно принадлежат компании, которая проверяется (то есть подтвердить право АО на этот актив);

операции с ценными бумагами, отраженные в учетных регистрах, действитель­но произошли (то есть подтвердить факт события);

все операции, произведенные с ценными бумагами, полностью отражены в бухгалтерском учете;

ценные бумаги правильно оценены и отражены во всех существенных аспектах в учете;

все операции с ценными бумагами, отраженные в учетных регистрах, являются законными.

Итак, внутренний аудит ценных бумаг - это одно из направлений независимой экспертной деятельности, организованной хозяйствующим субъектом, направлен­ной на проверку и оценку системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля операций с ценными бумагами, профилактику и выявление злоупотреблений и оши­бок в этой области.

Перед внутренним аудитом ценных бумаг стоят такие задачи: проверка соблюдения действующего законодательства;

оценка эффективности действующих в компании системы учета и внутреннего контроля операций с ценными бумагами, достоверности информации руководства; ознакомление с условиями хранения ценных бумаг;

изучение существующего в компании порядка документального оформления операций с ценными бумагами;

обоснование целесообразности избранной компанией учетной политики отно­сительно ценных бумаг и проверка ее соблюдения;

оценка правильности, полноты и достоверности отражения в учете и отчетно­сти операций с ценными бумагами и т.п.;

проверка легитимности формирования, движения и изменения уставного капи­тала;

проверка законности привлечения ссудного капитала за счет размещения дол­говых ценных бумаг;